Alrededor de 2.370 millones de personas carecen de alimentos o no pueden seguir una dieta equilibrada de forma regular. La prevalencia de la desnutrición es más alta en el África subsahariana: 24,1 %. De los casi 60 millones de niños que no asisten a la escuela, 33,8 millones están en esta región.
Los ingresos por impuestos son fundamentales para cambiar esta terrible situación. Los impuestos permiten al estado redistribuir la riqueza para aliviar la pobreza. También brindan educación, atención médica, seguridad social, pensiones, transporte público eficiente, agua potable y otros servicios públicos que se dan por sentados en las economías desarrolladas.
Pero tanto en los países desarrollados como en los países en desarrollo, los ingresos fiscales se ven socavados por la capacidad de algunos de los contribuyentes más ricos, incluidas muchas empresas transnacionales, para optar por no participar en el sistema de impuestos corporativos. Lo hacen a través de una combinación de ingeniosas (y legales) transacciones de paraísos fiscales y enormes concesiones fiscales otorgadas por los gobiernos.
Estas prácticas han recibido mucha atención por parte de los estudiosos. Sin embargo, los relatos más amplios de su impacto en los países en desarrollo son relativamente escasos. Por lo tanto, en un artículo publicado recientemente, cuyo objetivo fue investigar el efecto de la evasión de impuestos en el desarrollo de África, centrado solo en Nigeria y Zambia se pueden observar ejemplos que pueden ser utilizados en toda la región.
Usando evidencia disponible públicamente, se demuestra que los paraísos fiscales y los centros financieros extraterritoriales, moldeados por la globalización, facilitan los esquemas fiscales sofisticados de las corporaciones transnacionales altamente móviles. El efecto de las jurisdicciones de impuestos bajos (“paraísos fiscales”) obstaculiza el desarrollo social y económico de los estados más pobres.
A partir del informe se aboga por una reforma radical. Esto debería cerrar las brechas que permiten la evasión y elusión fiscal por parte de las empresas transnacionales. Exige legislación y estructuras institucionales más sólidas.
Imagen: REUTERS/Akintunde Akinleye
Formas de evasión de impuestos
La evasión de impuestos se utiliza para describir todas las formas (evasión de impuestos, evasión de impuestos, corrupción y cuentas extraterritoriales) que las empresas y las personas ricas emplean para reducir sus facturas de impuestos. Presionan a los gobiernos para obtener exenciones fiscales y tasas impositivas corporativas más bajas, explotan lagunas oscuras en las leyes fiscales o transfieren ganancias a paraísos fiscales.
La globalización ha creado nuevos espacios transnacionales donde las acciones económicas tienen lugar sin mucha regulación, impuestos o vigilancia. Detrás de un muro de secreto, las corporaciones pueden idear esquemas complejos para aumentar sus ganancias. La actividad de las empresas offshore y los paraísos fiscales es, por lo tanto, fundamental para las prácticas fiscales antisociales de las corporaciones y las élites.
Un informe de 2015 de la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo estimó que el traslado de beneficios por parte de las empresas multinacionales cuesta a los países en desarrollo 100.000 millones de dólares al año en concepto de impuesto sobre la renta empresarial perdido. Y e otro informe, esta vez elaborado por investigadores del Fondo Monetario Internacional, estimó que los países en desarrollo pueden estar perdiendo hasta 213.000 millones de la moneda estadounidense al año debido a la evasión fiscal. Además, Oxfam estimó que los países en desarrollo pierden entre 100.000 y 160.000 millones de dólares al año debido a la evasión de impuestos de las empresas.
Los países africanos, ricos en recursos, son presa fácil de la planificación fiscal agresiva y la evasión de impuestos facilitada por las empresas extraterritoriales. Como informó la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo en 2020, los altos volúmenes de comercio dentro de la empresa, el secreto que encubre las actividades de inversión extranjera y las lagunas en los tratados dejan a los países de África vulnerables a la evasión fiscal. Los gobiernos del África subsahariana carecen de los recursos humanos, financieros y técnicos para detener esta salida de riqueza.
Zambia y Nigeria
Zambia y Nigeria brindan ejemplos de prácticas de evasión de impuestos entre empresas transnacionales, habilitadas por paraísos fiscales.
Zambia, un país rico en recursos naturales, obtiene escasas recompensas de las empresas extranjeras que extraen su riqueza mineral. Por ejemplo, en 2011, cinco empresas productoras de cobre por un valor de 4.280 millones de dólares pagaron al gobierno solo 310 millones en impuestos. Esto representó el 11% y el 19% de la producción de 2010 y 2011 respectivamente. De hecho, solo una o dos empresas mineras declararon ganancias positivas. Otros informaron pérdidas de validez cuestionable, según la organización no gubernamental War on Want con sede en el Reino Unido y la Iniciativa de Transparencia de las Industrias Extractivas de Zambia.
En consecuencia, el país pierde alrededor de 3.000 millones de dólares al año en ingresos tributarios, suma equivalente a una octava parte (12,5%) de su PBI anual actual.
War on Want ha acusado a Vedanta, un productor de cobre que opera en Zambia, de evadir impuestos mediante la manipulación de precios de transferencia. Esto es cuando las empresas o divisiones relacionadas negocian entre sí a precios que no están relacionados con el mercado, para evitar estar sujetos a impuestos. Vedanta tiene 29 subsidiarias que operan en las «jurisdicciones secretas» de Mauricio, los Países Bajos, las Islas Vírgenes Británicas y Jersey. El régimen fiscal de Zambia permite que la empresa pague menos impuestos cuando gasta dinero en activos físicos o tiene pérdidas. Pagó solo 11.100 millones contra ganancias de 221 millones de dólares en 2011-2012.
Asimismo, Associated British Foods fue acusada en 2015 de no pagar impuestos en Zambia, a pesar de que su filial local, Zambia Sugar, obtuvo ganancias de 123 millones de dólares estadounidenses. Esto, según el informe de War on Want, costó a los servicios públicos de Zambia 27 millones de dólares, suficiente para escolarizar a 48.000 niños. Los ingresos perdidos por los paraísos fiscales fueron 10 veces mayores que la cantidad que el Reino Unido otorga cada año a Zambia en subsidios educativos.
Nigeria ofrece otro ejemplo. El Grupo Shell, a través de su afiliada, Shell Petroleum Development Company of Nigeria, tenía un acuerdo especial de participación con otra afiliada, Shell Petroleum International Mattschappij BV (SPIM). Los servicios y gastos se cargaron al grupo para que no obtuviera beneficios durante ocho años, entre 1992 y 1993. Esto le costó a Shell 20,09 millones de libras esterlinas (44,75 millones de dólares estadounidenses) en ingresos fiscales. Esto está publicado en el Informe de la Ley de Ingresos de Nigeria, 1998-1999 Shell Petroleum International Mattschappij BV v Federal Board of Inland Revenue, apelación no. FHC/L/CS/1A 96, Volumen 1. Esto no es inusual; es uno de muchos casos.
¿Por qué continúa la explotación?
En una era de globalización, se ha alentado a los países en desarrollo a desregular y privatizar sus economías para atraer inversiones extranjeras. El flujo de inversión extranjera directa en Nigeria procedente de empresas transnacionales creció de 590 millones de dólares en 1990 a 2.140 millones de dólares en 2000 y 2.310 millones de dólares en 2019. Eso representó el 1,09 %, el 1,64 % y el 0,52 % del PIB, respectivamente. Zambia atrajo 120 millones en el año 2000 y 1.110 millones en 2017.
Sin embargo, como revela la investigación, abrir las economías al mundo exterior puede tener el efecto contrario al deseado. En lugar de atraer la lucrativa inversión interna que tanto se necesita, los países del África subsahariana han abierto sus economías a las corporaciones multinacionales interesadas en sí mismas.
A nivel mundial, entre 50 y 60 paraísos fiscales dan refugio a más de 2 millones de empresas, incluidos miles de bancos y fondos de inversión. De las empresas Fortune 500, casi las ¾ partes tienen filiales en paraísos fiscales extraterritoriales.
Mientras las naciones pequeñas e independientes obtengan beneficios financieros al declararse paraísos fiscales, las naciones pobres serán explotadas.
Existe una necesidad urgente de tomar medidas drásticas contra las prácticas fiscales que agotan a los países con economías empobrecidas y de dar a los países pobres una voz real en las negociaciones fiscales.
Parece probable que si no se cierran las lagunas en las leyes tributarias, el estado de derecho y la administración fiscal efectiva no se fortalecerán en África. En consecuencia, el continente puede seguir perdiendo miles de millones de dólares por las actividades de las empresas transnacionales y sus filiales.
